“南宁市税务局：落实减税降费 促进经济优质快速发展”

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5月16日，广西信息网南宁5月17日(记者李勤虹) 5月16日，国家税务总局南宁市税务局党委委员、副局长文建中、货物与劳务税科副科长雷德军、公司所得税科副科长房莹、个人所得税科科长陆毅强、财产与行为税科副科长许清广西信息网融媒演播厅表示:“落实减税降费、快速发放经济质量。

国家税务总局南宁市税务局党委委员、副局长文建中介绍了南宁市税务局在落实减税减费政策中的相关情况。 广西情报网记者李勤虹摄影

实行减税降低红利有助于经济优质快速发展

今年以来，党中央、国务院相继出台了一系列减税减费政策。 年初，出台了对小微公司的普惠减税减费政策，3月，出台了更大规模的增值税减税减费政策。 国家税务总局南宁市税务局党委委员、副局长文建中表示，减税降费是党中央、国务院深化供给侧结构改革，推进经济优质快速发展的重大决策，是减轻公司负担，激发市场活力的重要举措。 贯彻减税减费政策是税务部门重大政治任务和工作的第一要务。 南宁市税务局认真落实党中央、国务院的减税减费政策，采取一系列比较有效的措施，将减税减费“大礼包”送到纳税人和缴费人手中，确保减税减费政策落地生根。 ”。

今年以来，国家税务总局南宁市税务局为确保政策落实，全市税务系统共设立17个领导小组、17个减税处理，召集45名业务骨干按照“三个集中”实体化运营。 制定减税减费任务清单五个项目147个，确定工作人员时间表、路线图、负责人，挂图作战，推进表格，检查。

推进咨询“全面覆盖”。 设立34个中小企业税收优惠政策咨询专门窗口，设立“减税减费”专线座位。 开展18期微信服务号推广，撰写政策解读推广推文50条，印制分发推广资料20万份。 举办现场指导547次，培训纳税人29574人，通过微信、qq等多媒体渠道指导培训纳税人45887人，发送政策推广信息18670人。

纳税服务“全心投入”。 国家税务总局南宁市税务局始终将优化服务与减税减费工作的全过程相勾结，严格执行首要问责、指导值班、导税服务、延迟服务等制度。 完善各项纳税系统，提供手机代开、自助终端机、房地产交易税收管理平台、邮政代开等便利化措施，完成金税三期并库、电子税务局系统升级，畅通纳税渠道。

计算分析“全程随访”。 准确及时地统计计算减税减费统计数据，开展政策执行情况和经济社会效益分析，构建减税减费“铁账”。 今年1月至3月包括的微型公司税收优惠，享受全市2019年新出台的减税政策纳税人42万户次，累计减免税费3.96亿元。

随着大规模减税政策的实施，减税减费效果逐渐显现。 一季度，全市税务部门共组织收入197亿元，比去年同期下降7.9%。 从今年4月1日开始，制造业等领域增值税税率将从16%降至13%，交通运输等领域增值税税率将从10%降至9%，将大大减轻公司负担，对经济优质快速发展和刺激市场活力起到积极作用。 减税是以政府收入的“减法”换取公司利润的“加法”和市场活力的“乘法”。

文中说，下一步，国家税务总局南宁市税务局将进一步加强减税减费工作的责任感和使命感，加强政策推进指导，不断优化纳税服务，加强正风肃纪，不折不扣地贯彻落实党中央、国务院的减税减费政策，使这个利企惠民促进经济快速发展

国家税务总局南宁市税务局货物与劳务税科副科长雷德军、公司所得税科副科长房莹、个人所得税科科长陆毅强、财产与行为税科副科长许清就减税减费政策相关问题进行了交流讨论。 广西情报网记者李勤虹摄影

增值税减税减费政策有那些变化？

在采访中，国家税务总局南宁市税务局货物和劳务税科副科长雷德军就大家关注的增值税减税减费相关问题进行了政策解读。

对于小规模纳税人，应该如何定义增值税政策的适用对象？ 雷德军表示，此次提高增值税小规模纳税人免税标准，政策适用对象为年应税销售额500万元以下，身份为小规模纳税人纳税人，无其他标准，与四部委《中小企业规划型标准规定》中小企业无对应关系。

通常，增值税纳税人在增值税税率调整前按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，如果开具有误，应如何解决？ 德军答复说，增值税通常在增值税税率调整前按原16%、10%的适用税率开具的增值税发票，如发现发票有误，则按原适用税率开具赤字发票后，重新开具正确的蓝字发票。

某公司2019年1月购买1层办公楼，取得增值税专用发票，目前购买办公楼的不动产进口税额的40%未扣除的情况下，该公司2019年4月所属期间扣除剩余的30%，5月所属期间扣除剩余的10% 对此，德军表示不行。 他表示，纳税人在2019年3月31日前未扣除的房地产收入税额的40%，从2019年4月所属期间开始，可以一次性不重复扣除收入税额。

增值税税后，适用6%税率的增值税征税行为包括那些？ 德国军方表示，增值税通常由纳税人销售增值电信服务、金融服务、现代服务(不包括租赁服务)、生活服务和无形资产(不包括土地使用权)，税率为6%。 假设一家企业因取消员工出差计划，向航空空代理企业支付了退费，并取得了6%税率的增值税专用发票。 这家企业可以扣除这笔进项税额吗？ 德军表示，根据现行政策规定，航空空代理企业征收的退保费，属于现代服务业征税范围，应按6%税率计算缴纳增值税。 贵企业因公支付的退费属于可抵扣的收款税范围，其增值税专用发票上记载的税额，可以从销售税额中扣除。

范围更广的公司可以享受所得税减税政策

关于2019年普惠公司所得税减免政策有什么好处？ 据国家税务总局南宁市税务局公司所得税科副科长房莹介绍，今年，公司所得税方面减税政策的优势可以概括为“两股势力”“三股扩大”。

在“双作用力”方面，一是引进了超额累进计算的做法，加大了小型微利公司的所得税减免力度。 政策调整前，对年应纳税所得额在100万元以下的小型微利公司，按50%计入应纳税所得额，按20%优惠税率缴纳公司所得税。 即实际税负为10%，年应纳税所得额超过100万元的公司，按25%的正常税率缴纳公司所得税。 政策调整后，对年应纳税所得额在300万元以下的小型微利公司，按应纳税所得额分两个阶段计算，1、对年应纳税所得额在100万元以下的部分，按25%计入应纳税所得额，按20%的税率计算公司所得税，实际税负为5%； 2、对年应纳税所得额超过100万元且在300万元以下的部分，按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算并缴纳公司所得税，实际税负为10%。 二是对公司扶贫捐赠支出税前扣除力度加大。 2019年1月1日至2022年12月31日，公司通过公益性社会组织或县级(含县级)以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标扶贫捐赠支出，在计算公司所得税应纳税所得额时实际扣除，占原利润总额的12%。 另外，公司年1月1日至年12月31日期间发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，在计算公司所得税应纳税所得额时未扣除的部分，也可以执行上述公司所得税政策。

在“三扩大”方面，一是进一步放宽小型微利公司标准，将年应纳税所得额由原来的100万元以下提高到300万元以下。 将员工人数提高到原工业公司100人以下，其他公司80人以下，统一人数300人以下。 资产总额由原工业公司3000万元以下，其他公司1000万元以下，统一上调至5000万元以下。 经调整的小型微利公司覆盖95%以上的纳税人，其中98%为民营公司。 二是进一步放宽投资初创科技型公司享受优惠政策的范围，在初创科技型公司的条件中将“劳动人数200人以下”调整为“300人以下”，将“资产总额和年销售额3000万元以下”调整为“5000万元以下” 三是财税【】75号、财税【】106号文件规定了固定资产加速折旧优惠的领域范围，并扩大到全制造业行业。

享受小型微利公司税收优惠政策的流程多而复杂，需要到税务机关办理相关手续吗？ 对此，房莹表示:“根据税务系统‘放管服’改革的有关要求，本公司全面取消了公司所得税优惠相关事项的备案管理。 小型微利公司在预缴和清算公司所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，可以享受小型微利公司的所得税减免政策。 然后在申报单上设计“劳动者人数”、“资产总额”、“限制或禁止领域”等相关指标，进行电子申报的公司根据申报单相关数据，自动评价公司是否符合小型微利公司的条件。 如果适用，系统将进一步自动计算免税额，自动生成表单，减轻公司计算、申报的负担。 ”。

的新政将切实降低市民的税负

从今年1月1日起，新的个人所得税法开始实施。 税务新政给我们带来了那些变化吗？ 真的不用交税吗？ 国家税务总局南宁市税务局个人所得税科科长陆毅强表示，此次个人所得税改革，不仅将基本扣除费用(也就是我们常说的“起征点”)从3500元提高到5000元，调整了税率结构，而且是首次对孩子进行教育、继续教育、大病医疗、住房

此次税改综合考虑纳税人支出差异，税制更加完善，税负更加公平，有助于更好地发挥个人所得税收入分配调节作用。 而且，聚焦教育、医疗、住房、养老等老百姓最关心、最现实的利益问题，推动幼儿培养、教育、治病、居住、老人培养，让广大市民切实感受到税负的降低，实际收入增加。

陆毅强举例说，小张每月工资收入扣除“三险一金”后为8000元，根据税法修订前的基本扣除费用和税率表，小张每月缴纳345元【( 8000-3500 ) *10%-105】，年10 从今年1月1日开始，对照专项附加扣除，小张申报了子女教育、赡养老人、房贷利息3项扣除共计4000元。 小张每个月不用交税了。 税负下降了一步，实际收入真的提高了。

因为项目的追加扣除政策从今年1月1日开始实施，纳税人可以通过那些方法享受新的政治红利吗？ “纳税人要享受六种特殊的附加扣除，可以通过两种方式处理。 一是纳税人单位按月发放工资代扣税时处理扣除。 除大病医疗外，其他5个专项附加扣除，纳税人可选择在公司发放工资时办理。 二是纳税人自行在年度综合所得精算申报时办理，次年3月1日至6月30日，纳税人本人可以选择向汇源主管税务机关办理汇算清缴申报。 ”。 陆毅强说。

如果某纳税人在今年之前没有向公司提出特别追加扣除消息，该纳税人可以享受1-4月的特别追加扣除吗？ 陆毅强表示，扣缴义务人根据职工提出的特殊附加扣缴新闻，按月计算应代扣代缴税款，并向税务机关进行全员纳税申报。 不及时填写也不用担心，在后续月份填写后，全年可以按照规定抵扣的额度抵扣，不影响纳税人享受特殊的附加抵扣政策。

“六税二费”减税小微公司受益匪浅

今年的减税减费政策中，中小公司在广西地方税方面可以享受的优惠具体有哪些？ 对此，国家税务总局南宁市税务局财产和行为税科副科长许清对大家进行了相关政策解读。

许清表示，根据《财政部税务总局关于实施小微公司普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)，广西壮族自治区财政厅、自治区税务局经自治区人民政府同意，于2月12日发布《对我区小微公司实施税费优惠的通知》(桂财税[2019]13号) 对全区增值税小规模纳税人按50%的税额幅度征收资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地购置税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加(统称“六税两费”)。 并且，该文还规定，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房地产税、城市土地征收税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可以重叠享受。 也就是说，南宁市增值税小规模纳税人享受按照50%“顶格”减税的地方“六税两费”优惠，也就是说纳税人可以享受其他税收优惠和减半优惠，这将最大限度地减轻增值税小规模纳税人的税务负担 例如，年刊的《财政部税务总局关于营业账簿减税印花税的通知》(财税〔〕50号)中，对万分之五税率附印花税的资金登记簿减半征收印花税，在今年实施的小微公司普惠性税收减免政策中，对符合条件的小微公司印花税也重叠了此次减半征收的政策。

根据减税减费相关文书的规定，如果减半征收受益对象为增值税小规模纳税人，对个人和其他非公司性质的一点单位也可以享受减半征收政策吗？ 许清表示，此次地方“六税两费”的“顶格”减税惠及所有增值税小规模纳税人，也就是说，不仅包括增值税小规模纳税人中的单位和个体经营者，还包括自然人(即其他个体)和未进行增值税常规纳税人登记的非公司性质单位， 受益最多的是数量庞大的自然人纳税主体。

目前，个人发生货物销售、提供劳务、房屋买卖、房屋租赁等涉税业务，开具增值税发票需缴纳相关税，按规定，可享受50%的地方“六税两费”税收优惠。 对非公司性质的单位，如果涉及应税房地产税、城镇土地征收税、耕地占用税等，也可以享受“六税两费”的减半征收。

许清表示，目前地方“六税两费”减半征收，是因为地方“六税两费”减免对象为增值税小规模纳税人，从南宁市的情况看，增值税纳税人中小规模纳税人较多，享受这一优惠政策的好处也相对较大。 另外，自然人与未进行增值税常规纳税人登记的非公司性质单位一样可以享受减免。 此次地方“六税两费”减半征收，纳税人面广、数量多，只要是增值税小规模纳税人，无论分公司类型、领域都可以享受。 对自然人来说，在当今个人房地产交易、房屋租赁等商事活动日益活跃的社会背景下，这对房地产交易市场、房地产租赁市场活力更有力刺激的公司来说，从城市建设税、房产税、城镇土地购置税等税费中减免的资金扩大了公司的生产投资，生产技术 减税可以说降低了税收红利，更有效地助推了“大众创业、万众创新”的“双创”浪潮。